En el marco de la planificación fiscal para el próximo año, es crucial que las empresas estén al tanto de las novedades que impactarán en sus obligaciones tributarias. En este blog, exploraremos las modificaciones más relevantes que entrarán en vigor en 2024.
Novedades fiscales 2024
Estimación objetiva del IRPF y régimen simplificado en el IVA
Se prorrogan para el período impositivo 2024 los límites cuantitativos excluyentes de la aplicación del método de estimación objetiva del IRPF, a excepción de las actividades agrícolas, ganaderas y forestales, que mantienen su propio límite cuantitativo por volumen de ingresos. También se prorrogan los límites para la aplicación del régimen simplificado y el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca, en el IVA. El plazo de renuncias y revocaciones al método abarcará hasta el 31 de enero de 2024.
Deducción por obras de mejora energética
La deducción por obras de mejora de la eficiencia energética en viviendas se amplía un año más, siendo aplicable desde el 1 de enero de 2024.
Presentación electrónica de declaraciones
Se establece la posibilidad de presentar la declaración del IRPF por medios electrónicos, siempre que se garantice la asistencia personalizada a los contribuyentes. La Agencia Tributaria evaluará la eficacia de estas medidas después de la primera campaña de presentación electrónica.
Impuesto temporal de solidaridad de las grandes fortunas
La aplicación de este impuesto se prorroga, manteniendo el mínimo exento de 700.000 euros para todos los sujetos pasivos, residentes o no en España. La presentación de la declaración será obligatoria por medios electrónicos.
Libertad de amortización en inversiones en energías renovables
Se prorroga la libertad de amortización para inversiones en instalaciones de energías renovables realizadas en 2024, siempre que cumplan con ciertos requisitos.
Actualización de coeficientes en el Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana
A partir del 1 de enero de 2024, se actualizan los coeficientes máximos para determinar la base imponible de este impuesto.
Reducciones en el IVA para alimentos
Se prorroga la aplicación del 0 % de IVA a productos básicos de alimentación y del 5 % a aceites y pastas alimenticias hasta el 30 de junio de 2024.
Modificaciones en los tipos de IVA para energía eléctrica y gas natural
Desde el 1 de enero al 31 de diciembre de 2024, se aplica un tipo reducido del 10 % de IVA a la energía eléctrica para contratos de baja potencia. Además, el tipo reducido del 10 % se extiende al gas natural hasta el 31 de marzo de 2024.
Tipo impositivo del Impuesto especial sobre la electricidad
Durante el primer trimestre de 2024, el tipo impositivo se fija en el 2,5 %, y durante el segundo trimestre, en el 3,8 %.
Suspensión del impuesto sobre el valor de la producción de energía eléctrica
La suspensión se modifica durante el ejercicio 2024, ajustando la base imponible y el importe de los pagos fraccionados.
Gravámenes temporales energético y de entidades de crédito
Se prorroga la aplicación de los gravámenes aprobados por la Ley 38/2022 hasta 2024, con revisiones y acuerdos específicos con las Comunidades Autónomas.
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